銀行が評価する経営指標と決算書の作り方 中小企業の経営において、資金繰りや銀行融資は避けられないテーマです。しかし多くの場合、「損益計算書の利益」だけに注目し、貸借対照表の改善が後回しになりがちです。 銀行は、会社がどれだけ「返済できる力（倒れない力）」を持っているかを、貸借対照表から見ます。この記事では、経営者が最低限理解すべき財務指標と、その改善ポイントを整理します。 銀行が見るポイントは「利益」ではなく「体力」 同じ売上・利益でも、貸借対照表が強い会社は融資条件が良くなります。 銀行評価の中心は次の3点です。 これを分析するための指標が以下です。 主要な財務指標とその計算方法 指標計算式目安意味流動比率流動資産 ÷ 流動負債 ×100120%以上（理想：200%）1年以内の支払に耐えられるか当座比率（流動資産 − 在庫） ÷ 流動負債 ×100100%以上在庫を除いても支払できるか固定比率固定資産 ÷ 自己資本 ×100100%以下が望ましい固定資産を自力で賄えているか自己資本比率自己資本 ÷ 総資産 ×10030%以上（理想：50%以上）財務の安定性（倒れにくさ）インタレストカバレッジレシオ（営業利益＋減価償却費） ÷ 支払利息４倍以上利息を払う余裕があるか必要利益借入返済額＋設備投資＋社長生活費＋内部留保会社ごとに異なる事業継続に必要な最低利益 経営判断に使える追加の重要指標（銀行も見る） 指標計算式目安意味EBITDA営業利益＋減価償却費高いほど良い返済に回せるキャッシュ創出力ROA（総資産利益率）経常利益 ÷ 総資産 ×1005%以上資産を活かして稼ぐ力ROE（自己資本利益率）当期純利益 ÷ 自己資本 ×10010%以下が望ましい資本を効率よく増やす力 とくに EBITDA は、銀行が「返済できるか」を判断する際の実務指標です。 書籍の理想値と現実的な目標の違い 指標書籍における理想像中小企業における現実目標流動比率200％以上まずは120%を超えることが最優先自己資本比率50％30%を超えると融資評価が一段階上がる 理想値は “最終的な到達点” であり、中小企業が短期間に追う指標ではありません。 重要なのは、改善のステップが明確であることです。 決算書を強くするための改善ポイント 改善項目対応内容効果役員貸付金の解消社長と会社の財布を分ける信用力が上がる不良在庫・滞留売掛金の整理実態に合わせて貸借対照表を正常化流動比率改善・信頼性向上不要固定資産の除却・売却利用していない資産を処分固定比率改善利益構造の見直し粗利率改善・固定費圧縮・単価見直し内部留保が増え、自己資本比率が上がる 決算書は「結果」ではなく、設計して作るものです。 まとめ 貸借対照表を強くすることは、倒れない会社をつくることです。
